外国人はタイでどのような税金を支払う必要がありますか？

外国人としてタイに滞在する場合、観光客であれ駐在員であれ、税金の支払いを求められる場合があります。罰金や訴追を避けるためにも、タイ滞在中に政府に支払うべき税金の種類を把握しておくことが重要です。

このページでは、タイに滞在する外国人が支払うべき税金、その支払い方法、そして合法的に税負担を軽減する方法について説明しています。

タイの付加価値税

付加価値税（VAT）は、特定の商品やサービスの生産または流通の各段階で発生する付加価値に対して課される税金です。消費者は、商品やサービスを購入する際にこの税金を支払います。この場合、税金はタイ政府に代わって企業が徴収します。タイ人か外国人かを問わず、すべての消費者はこの税金を支払う必要があります。ただし、タイに居住していない観光客は税金の還付を請求できます（下記参照）。

タイの現在の付加価値税率は7%で、レストランでの食事やお土産から観光アクティビティまで、ほとんどの商品やサービスに課税されます。ただし、多くの場合、付加価値税は既に価格に含まれているため、最終価格は端数処理されており、消費者は購入前に自分で計算する必要はありません。

たとえ付加価値税（VAT）を支払っていないように見えても、タイの観光客として、領収書を確認してVATが課税されているかどうかを確認してください。課税されている場合は、払い戻しを請求するために領収書を保管しておきましょう。

タイの観光客がVATの払い戻しを受ける方法

厳密に言えば、付加価値税（VAT）の納税義務があるのはタイの居住者のみであり、その税収は政府に納められる。しかし、顧客がすべての取引でVATの納税義務を負うかどうかを確認するのは非常に複雑である。そのため、旅行者は旅行終了時にVAT全額の払い戻しを受けることができる。

以下の条件を満たしていれば、タイでVAT（付加価値税）の還付を申請できます。

要件を満たしたら、タイの国際空港にある観光客向けVAT還付窓口で直接申請するか、観光客向けVAT還付事務所に書類を提出するか、タイ税務署に郵送することで、VAT還付を申請できます。

タイの観光税は2025年に復活する予定だ。

タイ政府は観光税の再導入を提案した。新税が施行されると、すべての旅行者は到着時にこの税を支払うことになる。税額は選択した交通手段によって異なる。

しかし、政府はすべての港湾に対して一律300タイバーツの税率を設定する可能性を示唆している。

この措置は、インフラ整備への資金投入を増やし、混雑地域から観光客を呼び込むための代替観光地を開発することで、オーバーツーリズムに対処するために再び提案された。観光税の導入時期はまだ確定していないが、タイ政府は2024年末、遅くとも2025年には施行される見込みだ。

法人税

これは、タイ国内または海外に設立された企業や法人に課される所得税です。したがって、タイ国内で事業を営んでいる場合、あるいは外国企業の支店を運営している場合は、法人所得税を支払う必要があります。法人所得税は、総収入から認められる事業経費を差し引いた後の利益に対して課税される税金です。

課税対象となる企業および法的パートナーシップには以下が含まれます。

標準税率は純利益の20%ですが、具体的な税額は事業の種類や法的形態によって異なります。例えば、中小企業（SME）には0%から20%の軽減累進税率が適用されます。

タイで会社の税負担を軽減する方法

企業の税負担を軽減する方法はいくつかあります。最も効果的な方法の一つは、タイ投資委員会（BOI）からの優遇措置を利用することです。これは、タイが積極的に推進している業界で事業を展開している場合に、税制上の優遇措置を提供するものです。これらの優遇措置には以下が含まれます。

中小企業を設立した場合、特に払込資本金が500万バーツ以下で、年間売上高が3000万バーツ未満であれば、税制優遇措置を利用して負担を軽減できる可能性があります。

タイにおける外国人の個人所得税

タイ滞在中に収入を得た場合、所得税を支払う必要がある可能性が高いです。税額は年収によって異なります。税率は所得階層によって異なり、5%から35%の範囲です。所得が高いほど、税率も高くなります。

タイに滞在する外国人は全員、所得税を支払わなければならないのですか？

所得税を支払う必要がある状況は2つあります。1つ目は、タイの源泉徴収税に関するものです。これは、所得を受け取った時点での居住地に関わらず、タイ国内で発生したすべての所得に対して税金を支払わなければならないというものです。これには、給与や賃貸収入などの課税対象所得が含まれます。したがって、例えば、タイの会社で在宅勤務をしている場合や、海外に住みながらタイ国内に不動産を所有し賃貸収入を得ている場合、課税対象となります。

次に、タイの税務上の居住者に関する規定について説明します。この規定では、タイの税務上の居住者である場合は納税義務があると定められています。課税年度（暦年）中にタイ国内に180日以上滞在した場合、タイの税務上の居住者とみなされます。国内源泉所得、およびタイに送金した海外所得はすべて課税対象となります。

タイの税務上の居住者であるすべての個人は、翌年の3月までに年間所得に対する所得税申告書を提出しなければなりません。この義務は、所得が非課税限度額に達していない場合でも適用されます。

タイの所得税負担を軽減する方法

税額控除や所得控除は、他の国と同様に、個人の所得税負担を軽減することができます。しかし、利用可能なすべての選択肢を理解するためには、見落としを防ぎ、結果的に税金を払い過ぎてしまうことを避けるためにも、タイの税務アドバイザーに相談することをお勧めします。

タイの所得税を軽減するもう一つの方法は、税制上の優遇措置のあるビザを申請することです。例えば、タイの長期滞在ビザ（LTRビザ）では、海外で得た収入を全額非課税で受け取ることができます。高度な専門職向けのLTRビザを申請すれば、実際の所得税率に関わらず、一律17%の所得税率が適用されます。

また、ご自身の居住国とタイの間で二重課税防止協定が締結されているかどうかを確認することもできます。このような協定は、納税義務を一方の国のみに限定するか、税率の高い国に基づいて納税額を制限することで、税負担を軽減します。タイと外国の税法に精通した経験豊富なタイの税務アドバイザーが、より詳しい情報を提供いたします。

タイの税務コンサルティングおよび税務申告サービスの専門家

タイの各種税金に関してご質問やご不明な点がございましたら、サイアム・リーガルの税務アドバイザーまでお問い合わせください。当社は総合法律事務所として20年以上にわたり外国人の方々をサポートしており、お客様の納税義務を分かりやすくご説明し、税負担を最小限に抑えるために必要な資格と専門知識を有しております。

当社の税務チームは、お客様の現在の財務状況を分析し、合法的に納税額を減らすために利用できるすべての控除と税額控除を特定します。また、納税者番号（TIN）の申請と確定申告書の提出もサポートいたします。これにより、いかなるミスも罰金や訴追につながることを防ぎます。

サイアム・リーガルに今すぐご連絡いただき、ご相談のご予約をお取りください。税金に関するストレスを解消し、できる限り多くのお金を手元に残せるようお手伝いいたします。

外国人向けのタイの税金に関するよくある質問

タイで納税申告書を提出する期限はいつですか？

タイには主に2つの納税期間があります。1つ目は年間納税申告期間で、年初から3月末までが期限です。これはあらゆる種類の課税所得に適用され、ほとんどの申告は該当年の3月31日までに提出する必要があります。2つ目は半期納税申告期間で、7月1日から9月31日までが期限です。これは特定の種類の課税所得にのみ適用されます。

タイではどのような所得が課税対象となりますか？

タイで課税所得を得た者は、その所得に対して税金を納めなければなりません。課税所得には、現金だけでなく、資産や現物給付も含まれます。また、タイ税法第47条に基づき、納付済みの税金や税額控除も含まれます。すべての課税所得は、関係する税務当局に納付する必要があります。

これには、例えば以下のような種類の収入が含まれます。

納税申告書を期限内に提出しなかった場合、どうなりますか？

納税義務があるにもかかわらず納税を怠ったり、意図的に所得を偽ったりした者は、タイ滞在を危うくする可能性のある罰則を受けることになる。罰則は罰金から禁錮刑まで多岐にわたる。

タイで確定申告をするにはどうすればよいですか？

納税者は、毎年、期限までに納税申告書を提出する必要があります。申告は、居住国のタイ税務署の窓口、またはウェブサイトからオンラインで行うことができます。納税申告書の作成に関してサポートが必要な場合は、サイアム・リーガルの税務アドバイザーにご相談ください。

タイの所得税の支払いを免除してもらうことはできますか？

場合によっては、税金免除の恩恵を受けることができます。その方法の一つは、税金免除を特典として提供するタイのビザを申請することです。良い例としては、長期滞在ビザ（LTRビザ）があり、このビザを取得すると、海外で得たすべての所得に対するタイでの課税が免除されます。