En tant qu'étranger, vous pourriez être tenu de payer des taxes durant votre séjour en Thaïlande, que ce soit en tant que touriste ou expatrié. Afin d'éviter les amendes, voire des poursuites judiciaires, il est important de connaître les taxes que vous devez payer au gouvernement thaïlandais.

Cette page fournit des informations sur les impôts que les étrangers en Thaïlande doivent payer, sur la manière de les payer et sur les moyens légaux de réduire votre charge fiscale.

Taxe sur la valeur ajoutée en Thaïlande

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt sur la valeur ajoutée de certains biens et services, perçu à chaque étape de leur production ou distribution. En tant que consommateur, vous payez cette taxe lors de l'achat du produit ou du service. Dans ce cas, la taxe est collectée par l'entreprise pour le compte du gouvernement thaïlandais. Tous les consommateurs, thaïlandais ou étrangers, sont tenus de payer cette taxe. Cependant, les touristes non résidents en Thaïlande peuvent prétendre à un remboursement de TVA (voir ci-dessous).

Le taux de TVA actuel en Thaïlande est de 7 % et s'applique à la plupart des biens et services, des repas au restaurant aux souvenirs en passant par les activités touristiques. Cependant, la TVA est souvent déjà incluse dans le prix, ce qui permet d'arrondir le prix final et évite aux consommateurs de la calculer eux-mêmes avant l'achat.

Même si vous n'avez apparemment pas payé la TVA, en tant que touriste en Thaïlande, il est conseillé de vérifier vos reçus pour voir si elle a été facturée. Le cas échéant, conservez le reçu pour demander un remboursement.

Comment les touristes en Thaïlande peuvent obtenir un remboursement de TVA

En théorie, seuls les résidents thaïlandais sont tenus de payer la TVA, car les recettes sont reversées à l'État. Toutefois, il serait trop complexe de vérifier systématiquement si un client est redevable de la TVA pour chaque transaction. C'est pourquoi les touristes bénéficient d'un remboursement intégral à la fin de leur séjour.

Vous pouvez demander un remboursement de TVA en Thaïlande si vous remplissez les critères suivants :

  • Vous n'êtes pas citoyen thaïlandais.
  • Ils ne résident actuellement pas en Thaïlande.
  • Vous quitterez la Thaïlande par un vol au départ d'un aéroport international thaïlandais.
  • Vous devez quitter la Thaïlande avec les marchandises achetées dans les 60 jours suivant la date d'achat.
  • Les biens ou services que vous avez achetés doivent provenir de lieux portant le label « Remboursement de la TVA pour les touristes » (vous devez dépenser au moins 2 000 bahts dans les magasins portant ce label).
  • Vous remplissez un formulaire de remboursement de TVA pour les touristes.

    • Une fois les conditions remplies, vous pouvez demander votre remboursement de TVA en personne au guichet de remboursement de TVA touristique d'un aéroport international thaïlandais, soumettre les documents au bureau de remboursement de TVA touristique ou les envoyer par courrier à l'administration fiscale thaïlandaise.

    La taxe touristique thaïlandaise sera rétablie en 2025.

    Le gouvernement thaïlandais a proposé de rétablir une taxe de séjour. Dès son entrée en vigueur, cette taxe sera payable par tous les visiteurs à leur arrivée. Son montant dépendra du mode de transport choisi.

  • Les touristes arrivant par avion doivent s'acquitter d'une taxe de 300 bahts.
  • Les touristes doivent s'acquitter d'une taxe de 150 bahts à leur arrivée par voie maritime ou terrestre.

    • Le gouvernement a toutefois indiqué qu'il pourrait fixer la taxe à un montant uniforme de 300 THB pour tous les ports.

    Cette mesure a été de nouveau proposée pour lutter contre le surtourisme en augmentant le financement des infrastructures et en développant des destinations alternatives afin d'attirer les visiteurs des zones surpeuplées. Aucune date précise n'a encore été fixée pour l'introduction de la taxe de séjour, mais le gouvernement thaïlandais prévoit son entrée en vigueur fin 2024 ou, au plus tard, en 2025.

    Impôt sur les sociétés

    Il s'agit d'un impôt sur les sociétés prélevé sur les entreprises et les personnes morales établies en Thaïlande ou basées à l'étranger. Par conséquent, si vous exploitez une entreprise en Thaïlande ou une succursale d'une société étrangère, vous devrez payer l'impôt sur les sociétés. Cet impôt est calculé sur vos bénéfices après déduction des charges professionnelles déductibles de votre chiffre d'affaires total.

    Les sociétés imposables et les partenariats légaux comprennent :

  • Sociétés ou partenariats constitués en vertu du droit thaïlandais (par exemple, une société anonyme ou un partenariat enregistré).
  • Une société ou un partenariat basé à l'étranger qui exerce des activités commerciales en Thaïlande ou qui perçoit des revenus de sources thaïlandaises.
  • Une entreprise exploitée à des fins commerciales et lucratives par une autorité ou une organisation gouvernementale étrangère, ou une entité juridique établie en vertu d'une loi étrangère.
  • Une coentreprise commerciale.
  • Une fondation ou une association exerçant des activités lucratives (à l'exclusion de celles énumérées par le ministre thaïlandais en vertu de l'article 47 (7) (b) de la loi fiscale thaïlandaise).

    • Le taux d'imposition standard est de 20 % du bénéfice net, mais le taux exact varie selon le type d'entreprise ou sa forme juridique. Par exemple, les petites et moyennes entreprises (PME) bénéficient d'un taux d'imposition progressif réduit, de 0 % à 20 %.

    Comment réduire la charge fiscale de votre entreprise en Thaïlande

    Il existe des moyens de réduire la charge fiscale de votre entreprise. L'une des meilleures solutions consiste à bénéficier des incitations offertes par le Conseil thaïlandais des investissements (BOI). Ce dernier accorde des avantages fiscaux aux entreprises opérant dans un secteur que la Thaïlande encourage activement. Ces avantages comprennent :

  • Exonération d'impôt sur les sociétés : Selon le type de financement BOI que vous avez demandé, votre entreprise peut bénéficier d'une exonération d'impôt sur les sociétés sur les bénéfices nets générés par les activités financées pendant une période de 3 à 13 ans.
  • Déductions fiscales accrues : La subvention du BOI réduit également les coûts de transport, d’électricité et d’approvisionnement en eau, vous permettant de déduire ces dépenses du bénéfice net de votre entreprise, ce qui entraîne une baisse de l’impôt sur les sociétés.
  • Réduction des droits de douane sur les matériaux importés : Un autre avantage du financement du BOI est la réduction ou l’exonération des droits d’importation sur les matériaux nécessaires aux opérations, ce qui permet de réduire les coûts globaux.

    • Si vous avez créé une PME, vous pouvez également bénéficier d'allégements fiscaux pour réduire votre charge, notamment si le capital versé est de 5 millions de bahts (ou moins) et que le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 30 millions de bahts.

    Impôt sur le revenu des personnes physiques pour les étrangers en Thaïlande

    Si vous percevez des revenus pendant votre séjour en Thaïlande, vous devrez très probablement payer l'impôt sur le revenu. Le montant de cet impôt dépend de votre revenu annuel. Le taux d'imposition varie selon votre tranche de revenus et se situe entre 5 % et 35 %. Plus votre revenu est élevé, plus le taux d'imposition est élevé.

    Tous les étrangers en Thaïlande doivent-ils payer l'impôt sur le revenu ?

    Il existe deux situations où vous êtes tenu de payer l'impôt sur le revenu. La première concerne la retenue à la source thaïlandaise. Celle-ci stipule que vous devez payer des impôts sur tous les revenus de source thaïlandaise, quel que soit votre lieu de résidence au moment de leur perception. Cela inclut les revenus imposables tels que les salaires et les revenus locatifs. Par conséquent, par exemple, si vous travaillez à domicile pour une entreprise thaïlandaise ou si vous possédez un bien immobilier en Thaïlande et percevez des revenus locatifs tout en résidant à l'étranger, vous serez imposé.

    Le point suivant concerne la réglementation thaïlandaise en matière de résidence fiscale. Celle-ci stipule que vous devez payer des impôts si vous êtes résident fiscal en Thaïlande. Vous êtes considéré comme résident fiscal thaïlandais si vous séjournez dans le pays pendant au moins 180 jours au cours de l'année fiscale, qui correspond à l'année civile. Tous les revenus de source thaïlandaise, ainsi que tous les revenus étrangers transférés en Thaïlande, sont imposables.

    Toute personne physique résidant en Thaïlande doit déposer une déclaration de revenus annuelle avant le mois de mars de l'année suivante. Cette obligation s'applique même si vos revenus ne dépassent pas le seuil d'imposition.

    Comment réduire votre charge fiscale thaïlandaise

    Comme dans de nombreux pays, les crédits d'impôt et les déductions peuvent réduire votre impôt sur le revenu. Toutefois, pour bien comprendre toutes les options disponibles, il est conseillé de consulter un conseiller fiscal thaïlandais afin d'éviter tout oubli et de payer trop d'impôts.

    Une autre façon de réduire votre impôt sur le revenu en Thaïlande est de demander un visa offrant des avantages fiscaux. Le visa de voyageur de longue durée (LTR) en Thaïlande en est un exemple : il vous permet de percevoir l’intégralité de vos revenus perçus à l’étranger sans impôt. Si vous demandez le visa LTR pour professionnels hautement qualifiés, vous bénéficierez d’un taux d’imposition forfaitaire de 17 %, quel que soit votre taux d’imposition réel.

    Vous pouvez également vérifier si votre pays d'origine a conclu une convention de double imposition avec la Thaïlande. Une telle convention réduit votre charge fiscale, soit en vous obligeant à payer vos impôts dans un seul pays, soit en limitant le montant de l'impôt à payer en fonction du pays appliquant le taux d'imposition le plus élevé. Un conseiller fiscal thaïlandais expérimenté, connaissant à la fois le droit fiscal thaïlandais et étranger, pourra vous fournir des informations complémentaires.

    Experts en conseil fiscal et services de déclaration de revenus en Thaïlande

    Pour toute question ou préoccupation concernant la fiscalité en Thaïlande, veuillez contacter les conseillers fiscaux de Siam Legal. Cabinet d'avocats multidisciplinaire, nous accompagnons les étrangers depuis plus de 20 ans et possédons les qualifications et l'expertise nécessaires pour vous expliquer vos obligations fiscales et optimiser votre charge fiscale.

    Notre équipe fiscale analyse votre situation financière actuelle et identifie toutes les déductions et tous les crédits d'impôt auxquels vous pouvez prétendre afin de réduire légalement votre impôt. Nous vous accompagnons également dans vos démarches pour obtenir un numéro d'identification fiscale (NIF) et remplir votre déclaration de revenus. Ainsi, vous évitez les pénalités et les poursuites liées à d'éventuelles erreurs.

    Contactez Siam Legal dès aujourd'hui pour planifier une consultation et découvrir comment nous pouvons éliminer votre stress fiscal et vous aider à conserver un maximum d'argent.

    Questions fréquentes concernant la fiscalité thaïlandaise pour les étrangers

    Quelle est la date limite pour déposer une déclaration de revenus en Thaïlande ?

    La Thaïlande compte deux périodes fiscales principales. La première est la déclaration de revenus annuelle, à déposer du début de l'année jusqu'à fin mars. Elle concerne tous les types de revenus imposables, et la plupart des déclarations doivent être déposées avant le 31 mars de l'année concernée. La seconde période fiscale est la déclaration de revenus semestrielle, à déposer du 1er juillet au 31 septembre. Elle ne concerne que certains types de revenus imposables.

    Quels types de revenus sont imposables en Thaïlande ?

    Toute personne percevant un revenu imposable en Thaïlande est tenue de payer des impôts sur ce revenu. Le revenu imposable comprend non seulement les sommes d'argent, mais aussi les biens et les avantages en nature. Sont également inclus les impôts déjà payés ainsi que les crédits d'impôt, conformément à l'article 47 du Code fiscal thaïlandais. L'intégralité du revenu imposable doit être versée aux autorités fiscales compétentes.

    Cela peut inclure, par exemple, les types de revenus suivants :

  • Revenus du travail tels que les salaires et traitements
  • Revenus d'un travail indépendant
  • Revenus provenant de la propriété intellectuelle et du fonds de commerce
  • Revenus provenant de placements, d'intérêts et d'autres sources financières
  • loyers perçus pour tout bien immobilier que vous avez loué ou dont vous êtes devenu propriétaire.
  • Revenus tirés d'activités indépendantes
  • Revenus provenant de travaux commandés
  • Revenus provenant d’autres activités non mentionnées ci-dessus (par exemple, le commerce, l’agriculture, l’industrie ou les transports).

    • Que se passe-t-il si je ne soumets pas ma déclaration de revenus à temps ?

    Toute personne assujettie à l'impôt qui omet de le payer ou qui déclare intentionnellement de manière mensongère ses revenus s'expose à des sanctions pouvant compromettre son séjour en Thaïlande. Ces sanctions vont de l'amende à l'emprisonnement.

    Comment puis-je déclarer mes impôts en Thaïlande ?

    Vous devez déposer une déclaration de revenus chaque année fiscale avant la date limite. Vous pouvez le faire auprès d'un bureau des impôts thaïlandais dans votre pays de résidence ou en ligne sur leur site web. Si vous avez besoin d'aide pour remplir votre déclaration de revenus, nous vous recommandons de contacter nos conseillers fiscaux chez Siam Legal.

    Puis-je être exempté du paiement de l'impôt sur le revenu thaïlandais ?

    Dans certains cas, vous pouvez bénéficier d'exonérations fiscales. Une solution consiste à demander un visa thaïlandais offrant des exonérations fiscales parmi ses avantages. Le visa LTR en est un bon exemple : il vous exempte d'impôt en Thaïlande sur tous les revenus perçus à l'étranger.