Als Ausländer müssen Sie während Ihres Aufenthalts in Thailand möglicherweise Steuern zahlen, egal ob Sie Tourist oder Expat sind. Um Strafen oder gar eine Strafverfolgung zu vermeiden, ist es wichtig zu wissen, welche Steuern Sie in Thailand an die Regierung entrichten müssen.

Diese Seite bietet Informationen über die Steuern, die Ausländer in Thailand zahlen müssen, wie man sie bezahlt und wie man seine Steuerlast legal reduzieren kann.

Mehrwertsteuer in Thailand

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Steuer auf den Mehrwert bestimmter Waren und Dienstleistungen, die in jeder Phase ihrer Herstellung oder ihres Vertriebs anfällt. Als Verbraucher zahlen Sie diese Steuer beim Kauf des Produkts oder der Dienstleistung. In diesem Fall wird die Steuer vom Unternehmen im Auftrag der thailändischen Regierung eingezogen. Alle Verbraucher, ob Thailänder oder Ausländer, müssen diese Steuer entrichten. Touristen, die nicht in Thailand ansässig sind, können jedoch eine Steuerrückerstattung beantragen (siehe unten).

Der aktuelle Mehrwertsteuersatz in Thailand beträgt 7 % und wird auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben, von Restaurantbesuchen und Souvenirs bis hin zu touristischen Aktivitäten. Die Mehrwertsteuer ist jedoch oft bereits im Preis enthalten, sodass der Endpreis gerundet wird und Verbraucher sie nicht vor dem Kauf selbst berechnen müssen.

Auch wenn es so aussieht, als hätten Sie keine Mehrwertsteuer bezahlt, sollten Sie als Tourist in Thailand Ihre Belege überprüfen, um festzustellen, ob sie berechnet wurde. Falls ja, bewahren Sie den Beleg auf, um eine Rückerstattung zu beantragen.

Wie Touristen in Thailand eine Mehrwertsteuerrückerstattung erhalten können

Streng genommen sind nur Einwohner Thailands zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet, da die Einnahmen an den Staat gehen. Es wäre jedoch zu aufwendig, bei jeder einzelnen Transaktion zu prüfen, ob ein Kunde mehrwertsteuerpflichtig ist. Daher erhalten Touristen am Ende ihrer Reise eine vollständige Rückerstattung.

Sie können in Thailand eine Mehrwertsteuerrückerstattung beantragen, wenn Sie die folgenden Kriterien erfüllen:

  • Sie sind kein thailändischer Staatsbürger.
  • Sie haben derzeit keinen Wohnsitz in Thailand.
  • Sie werden Thailand mit einem Flug von einem thailändischen internationalen Flughafen verlassen.
  • Sie müssen Thailand innerhalb von 60 Tagen nach dem Kaufdatum mit den gekauften Waren verlassen.
  • Die von Ihnen erworbenen Waren oder Dienstleistungen müssen aus Orten stammen, die mit dem Label „Mehrwertsteuerrückerstattung für Touristen“ gekennzeichnet sind (Sie müssen mindestens 2.000 Baht in Geschäften mit diesem Label ausgeben).
  • Sie füllen ein Formular zur Mehrwertsteuerrückerstattung für Touristen aus.

    • Sobald Sie die Voraussetzungen erfüllen, können Sie Ihre Mehrwertsteuerrückerstattung persönlich am Tourist VAT Refund Desk an einem thailändischen internationalen Flughafen beantragen, die Unterlagen beim Tourist VAT Refund Office einreichen oder sie per Post an die Thai Tax Administration senden.

    Die thailändische Touristensteuer wird im Jahr 2025 wieder eingeführt.

    Die thailändische Regierung hat die Wiedereinführung einer Tourismussteuer vorgeschlagen. Sobald die neue Steuer in Kraft tritt, muss sie von allen Besuchern bei der Ankunft entrichtet werden. Die Höhe der Steuer richtet sich nach dem gewählten Verkehrsmittel.

  • Touristen, die mit dem Flugzeug anreisen, müssen eine Steuer von 300 Baht entrichten.
  • Touristen müssen bei ihrer Ankunft auf dem See- oder Landweg eine Steuer von 150 Baht entrichten.

    • Die Regierung hat jedoch angedeutet, dass sie die Steuer möglicherweise auf eine einheitliche Gebühr von 300 THB für alle Häfen festsetzen wird.

    Die Maßnahme wurde erneut vorgeschlagen, um dem Übertourismus entgegenzuwirken, indem die Infrastrukturinvestitionen erhöht und alternative Reiseziele entwickelt werden, um Besucher aus überfüllten Gebieten anzulocken. Ein genaues Datum für die Einführung der Touristensteuer steht noch nicht fest, die thailändische Regierung rechnet jedoch mit einem Inkrafttreten Ende 2024 oder spätestens 2025.

    Körperschaftsteuer

    Dies ist eine Einkommensteuer, die auf in Thailand ansässige oder im Ausland ansässige Unternehmen und juristische Personen erhoben wird. Wenn Sie also ein in Thailand gegründetes Unternehmen betreiben oder eine Niederlassung eines ausländischen Unternehmens führen, müssen Sie Körperschaftsteuer zahlen. Bei der Körperschaftsteuer werden Ihre Gewinne im Wesentlichen nach Abzug der zulässigen Betriebsausgaben von Ihren Gesamteinnahmen besteuert.

    Zu den steuerpflichtigen Unternehmen und Personengesellschaften gehören:

  • Unternehmen oder Personengesellschaften, die nach thailändischem Recht gegründet wurden (z. B. eine Aktiengesellschaft oder eine eingetragene Personengesellschaft).
  • Ein im Ausland ansässiges Unternehmen oder eine Personengesellschaft, die in Thailand Geschäfte tätigt oder Einkünfte aus thailändischen Quellen bezieht.
  • Ein Unternehmen, das von einer ausländischen Regierungsbehörde oder -organisation zu kommerziellen und gewinnorientierten Zwecken betrieben wird, oder eine nach ausländischem Recht gegründete juristische Person.
  • Ein gemeinsames Geschäftsvorhaben.
  • Eine Stiftung oder ein Verein, der gewinnorientierte Tätigkeiten ausübt (ausgenommen solche, die vom thailändischen Minister gemäß Abschnitt 47 (7) (b) des thailändischen Steuergesetzes aufgeführt werden).

    • Der reguläre Steuersatz beträgt 20 % des Nettogewinns, wobei die genaue Höhe je nach Art und Rechtsform des Unternehmens variiert. Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) unterliegen beispielsweise einem reduzierten progressiven Steuersatz von 0 % bis 20 %.

    Wie Sie die Steuerbelastung Ihres Unternehmens in Thailand reduzieren können

    Es gibt Möglichkeiten, die Steuerbelastung Ihres Unternehmens zu senken. Eine der besten Methoden sind die Förderprogramme des Thai Investment Board (BOI). Dieses bietet Steuervorteile, wenn Sie in einer Branche tätig sind, die Thailand aktiv fördert. Zu diesen Vorteilen gehören:

  • Körperschaftsteuerbefreiung: Je nach Art der beantragten BOI-Förderung kann Ihr Unternehmen für einen Zeitraum von 3 bis 13 Jahren eine Körperschaftsteuerbefreiung auf den Nettogewinn aus den geförderten Aktivitäten erhalten.
  • Erhöhte Steuerabzüge: Die BOI-Subvention reduziert auch die Kosten für Transport, Strom und Wasserversorgung, sodass Sie diese Ausgaben vom Nettogewinn Ihres Unternehmens abziehen können, was zu einer geringeren Körperschaftsteuer führt.
  • Reduzierte Zölle auf importierte Materialien: Ein weiterer Vorteil der BOI-Förderung ist die Reduzierung oder der Erlass von Einfuhrzöllen auf für den Betrieb benötigte Materialien, wodurch die Gesamtkosten gesenkt werden.

    • Wenn Sie ein KMU gegründet haben, können Sie möglicherweise auch Steuervorteile in Anspruch nehmen, um Ihre Belastung zu reduzieren, insbesondere wenn das eingezahlte Kapital 5 Millionen Baht (oder weniger) beträgt und der Jahresumsatz unter 30 Millionen Baht liegt.

    Persönliche Einkommensteuer für Ausländer in Thailand

    Wenn Sie während Ihres Aufenthalts in Thailand Einkommen erzielen, müssen Sie höchstwahrscheinlich Einkommensteuer zahlen. Die Höhe der Steuer hängt von Ihrem Jahreseinkommen ab. Der Steuersatz variiert je nach Einkommensklasse und liegt zwischen 5 % und 35 %. Je höher Ihr Einkommen, desto höher der Steuersatz.

    Müssen alle Ausländer in Thailand Einkommensteuer zahlen?

    Es gibt zwei Situationen, in denen Sie Einkommensteuer zahlen müssen. Die erste betrifft die thailändische Quellensteuer. Diese besagt, dass Sie alle Einkünfte aus thailändischen Quellen versteuern müssen, unabhängig davon, wo Sie sich zum Zeitpunkt des Einkommenseingangs aufhalten. Dies umfasst steuerpflichtige Einkünfte wie Löhne und Mieteinnahmen. Wenn Sie beispielsweise von zu Hause aus für ein thailändisches Unternehmen arbeiten oder Immobilien in Thailand besitzen und Mieteinnahmen erhalten, während Sie im Ausland leben, werden Sie besteuert.

    Der nächste Punkt betrifft die thailändischen Steuerwohnsitzbestimmungen. Diese besagen, dass Sie Steuern zahlen müssen, wenn Sie in Thailand steuerlich ansässig sind. Sie gelten als thailändisch steuerlich ansässig, wenn Sie sich während des Steuerjahres, das dem Kalenderjahr entspricht, mindestens 180 Tage im Land aufhalten. Sämtliche Einkünfte aus inländischen Quellen sowie alle ausländischen Einkünfte, die Sie nach Thailand überweisen, unterliegen der Besteuerung.

    Alle in Thailand steuerlich ansässigen Personen müssen bis März des Folgejahres eine Einkommensteuererklärung für ihr Jahreseinkommen abgeben. Diese Pflicht besteht auch dann, wenn Ihr Einkommen den Steuerfreibetrag nicht erreicht.

    Wie Sie Ihre thailändische Einkommensteuerbelastung reduzieren können

    Steuergutschriften und -abzüge können Ihre persönliche Einkommensteuerlast reduzieren, genau wie in anderen Ländern. Um jedoch alle verfügbaren Optionen zu verstehen, empfiehlt es sich, einen thailändischen Steuerberater zu konsultieren, damit Sie nichts übersehen und am Ende zu viel Steuern zahlen.

    Eine weitere Möglichkeit, Ihre thailändische Einkommensteuer zu senken, ist die Beantragung eines Visums mit Steuervorteilen. Ein Beispiel hierfür ist das Thailand Long Term Traveler (LTR) Visum, mit dem Sie Ihr gesamtes im Ausland erzieltes Einkommen steuerfrei erhalten. Wenn Sie das LTR-Visum für hochqualifizierte Fachkräfte beantragen, profitieren Sie von einem einheitlichen Einkommensteuersatz von 17 %, unabhängig von Ihrem tatsächlichen Steuersatz.

    Sie können auch prüfen, ob Ihr Heimatland ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Thailand hat. Ein solches Abkommen reduziert Ihre Steuerbelastung, indem es entweder die Zahlung von Steuern nur in einem Land vorschreibt oder die Höhe der zu zahlenden Steuern auf Basis des Landes mit dem höheren Steuersatz begrenzt. Ein erfahrener thailändischer Steuerberater mit Kenntnissen im thailändischen und ausländischen Steuerrecht kann Ihnen weitere Informationen geben.

    Experten für thailändische Steuerberatung und Steuererklärungsdienste in Thailand

    Sollten Sie weitere Fragen oder Bedenken bezüglich der verschiedenen Steuern in Thailand haben, wenden Sie sich bitte an die Steuerberater von Siam Legal. Als Full-Service-Kanzlei unterstützen wir Ausländer seit über 20 Jahren und verfügen über die notwendige Qualifikation und Expertise, um Ihnen Ihre Steuerpflichten zu erläutern und Ihre Steuerbelastung zu minimieren.

    Unser Steuerteam analysiert Ihre aktuelle finanzielle Situation und ermittelt alle möglichen Abzüge und Steuergutschriften, mit denen Sie Ihre Steuerlast legal reduzieren können. Wir unterstützen Sie außerdem bei der Beantragung einer Steueridentifikationsnummer (TIN) und der Abgabe Ihrer Steuererklärung. So vermeiden Sie Strafen oder strafrechtliche Verfolgung aufgrund von Fehlern.

    Kontaktieren Sie Siam Legal noch heute, um einen Beratungstermin zu vereinbaren und herauszufinden, wie wir Ihren Steuerstress beseitigen und Ihnen helfen können, so viel wie möglich von Ihrem Geld zu behalten.

    Häufig gestellte Fragen zu thailändischen Steuern für Ausländer

    Welche Frist gilt für die Abgabe der Steuererklärung in Thailand?

    In Thailand gibt es zwei Hauptsteuerzeiträume. Der erste ist die jährliche Steuererklärung, die vom Jahresbeginn bis Ende März fällig ist. Dies gilt für alle Arten von steuerpflichtigem Einkommen, und die meisten Erklärungen müssen bis zum 31. März des jeweiligen Jahres eingereicht werden. Der zweite Steuerzeitraum ist die halbjährliche Steuererklärung, die vom 1. Juli bis zum 31. September fällig ist. Diese gilt nur für bestimmte Arten von steuerpflichtigem Einkommen.

    Welche Einkommensarten sind in Thailand steuerpflichtig?

    Wer in Thailand steuerpflichtiges Einkommen erzielt, muss dieses versteuern. Zum steuerpflichtigen Einkommen zählen nicht nur Gelder, sondern auch Vermögenswerte und Sachleistungen. Dies umfasst auch die darauf gezahlten Steuern sowie Steuergutschriften gemäß Paragraph 47 des thailändischen Steuergesetzes. Sämtliches steuerpflichtiges Einkommen muss an die zuständigen Steuerbehörden abgeführt werden.

    Dies kann beispielsweise folgende Einkommensarten umfassen:

  • Erwerbseinkommen wie Gehalt und Lohn
  • Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit
  • Einkünfte aus geistigem Eigentum und Firmenwert
  • Einkünfte aus Kapitalanlagen, Zinszahlungen und anderen Finanzquellen
  • Mietzahlungen für jegliche Immobilien, die Sie entweder gemietet oder deren Eigentum Sie erworben haben
  • Einkünfte aus freiberuflichen Tätigkeiten
  • Einnahmen aus Auftragsarbeiten
  • Einkünfte aus anderen, oben nicht genannten Tätigkeiten (z. B. Handel, Landwirtschaft, Industrie oder Transport).

    • Was passiert, wenn ich meine Steuererklärung nicht rechtzeitig einreiche?

    Wer in Thailand Steuern zahlt, diese aber nicht entrichtet oder sein Einkommen vorsätzlich falsch angibt, muss mit Strafen rechnen, die seinen Aufenthalt dort gefährden können. Diese reichen von Geldstrafen bis hin zu Gefängnisstrafen.

    Wie reiche ich meine Steuererklärung in Thailand ein?

    Sie sind verpflichtet, jedes Steuerjahr vor Ablauf der Frist eine Steuererklärung einzureichen. Dies können Sie in einer Zweigstelle des thailändischen Finanzamts in Ihrem Wohnsitzland oder online über dessen Website tun. Sollten Sie Hilfe beim Ausfüllen Ihrer Steuererklärung benötigen, empfehlen wir Ihnen, sich an unsere Steuerberater von Siam Legal zu wenden.

    Kann ich von der thailändischen Einkommensteuer befreit werden?

    In bestimmten Fällen können Sie von Steuerbefreiungen profitieren. Eine Möglichkeit hierfür ist die Beantragung eines thailändischen Visums, das Steuerbefreiungen als einen seiner Vorteile bietet. Ein gutes Beispiel hierfür ist das LTR-Visum, das Sie von der Besteuerung aller im Ausland erzielten Einkünfte in Thailand befreit.