Als buitenlander, of u nu toerist bent of expat, bent u mogelijk verplicht belasting te betalen tijdens uw verblijf in Thailand. Om boetes of zelfs vervolging te voorkomen, is het belangrijk te weten welke belastingen u aan de Thaise overheid moet betalen.

Deze pagina bevat informatie over de belastingen die buitenlanders in Thailand moeten betalen, hoe ze te betalen zijn en hoe u uw belastingdruk legaal kunt verlagen.

Omzetbelasting in Thailand

De btw (belasting over de toegevoegde waarde) is een belasting op de toegevoegde waarde van bepaalde goederen en diensten, die ontstaat in elke fase van de productie of distributie ervan. Als consument betaalt u deze belasting bij aankoop van het product of de dienst. In dit geval wordt de belasting door het bedrijf namens de Thaise overheid geïnd. Alle consumenten, zowel Thais als buitenlands, moeten deze belasting betalen. Toeristen die geen ingezetenen van Thailand zijn, kunnen echter een belastingteruggave aanvragen (zie hieronder).

Het huidige btw-tarief in Thailand is 7% en wordt geheven op de meeste goederen en diensten, van restaurantmaaltijden en souvenirs tot toeristische activiteiten. De btw is echter vaak al in de prijs inbegrepen, waardoor de uiteindelijke prijs afgerond is en consumenten deze niet zelf hoeven te berekenen vóór aankoop.

Ook al lijkt het erop dat je geen btw hebt betaald, controleer als toerist in Thailand je bonnen om te zien of er wel degelijk btw in rekening is gebracht. Bewaar in dat geval de bon om een ​​terugbetaling aan te vragen.

Hoe toeristen in Thailand btw-teruggave kunnen krijgen

Strikt genomen zijn alleen inwoners van Thailand verplicht btw te betalen, aangezien de opbrengst naar de overheid gaat. Het zou echter te ingewikkeld zijn om bij elke transactie te controleren of een klant btw-plichtig is. Daarom krijgen toeristen aan het einde van hun reis het volledige bedrag terugbetaald.

In Thailand kunt u btw-teruggave aanvragen als u aan de volgende criteria voldoet:

  • Je bent geen Thais staatsburger.
  • Ze hebben momenteel geen verblijfplaats in Thailand.
  • Je verlaat Thailand met een vlucht vanaf een internationale luchthaven in Thailand.
  • U dient Thailand met de gekochte goederen binnen 60 dagen na de aankoopdatum te verlaten.
  • De goederen of diensten die u hebt gekocht, moeten afkomstig zijn van plaatsen die zijn gemarkeerd met het label "BTW-teruggave voor toeristen" (u moet minimaal 2.000 Baht hebben besteed in winkels met dit label).
  • U vult een btw-teruggaveformulier voor toeristen in.

    • Als u aan de vereisten voldoet, kunt u uw btw-teruggave persoonlijk aanvragen bij de balie voor btw-teruggave voor toeristen op een Thaise internationale luchthaven, de documenten indienen bij het kantoor voor btw-teruggave voor toeristen, of ze per post versturen naar de Thaise belastingdienst.

    De Thaise toeristenbelasting wordt in 2025 opnieuw ingevoerd.

    De Thaise overheid heeft voorgesteld om opnieuw een toeristenbelasting in te voeren. Zodra de nieuwe belasting van kracht wordt, moeten alle bezoekers deze bij aankomst betalen. De hoogte van de belasting zal afhangen van het gekozen vervoermiddel.

  • Toeristen die per vliegtuig aankomen, moeten een belasting van 300 Baht betalen.
  • Toeristen moeten bij aankomst over zee of over land een belasting van 150 baht betalen.

    • De overheid heeft echter aangegeven dat zij de belasting mogelijk op een uniform tarief van 300 THB voor alle havens zal vaststellen.

    De maatregel is opnieuw voorgesteld om overtoerisme tegen te gaan door de infrastructuurinvesteringen te verhogen en alternatieve bestemmingen te ontwikkelen om bezoekers uit overvolle gebieden aan te trekken. Een precieze datum voor de invoering van de toeristenbelasting is nog niet vastgesteld, maar de Thaise overheid verwacht dat deze eind 2024 of uiterlijk in 2025 van kracht wordt.

    Vennootschapsbelasting

    Dit is een inkomstenbelasting die wordt geheven op bedrijven en rechtspersonen die in Thailand zijn gevestigd of in het buitenland zijn gevestigd. Als u dus een bedrijf runt dat in Thailand is gevestigd of een filiaal van een buitenlands bedrijf beheert, moet u vennootschapsbelasting betalen. Bij vennootschapsbelasting wordt u in feite belast over uw winst na aftrek van de toegestane bedrijfskosten van uw totale omzet.

    Onder de belastbare vennootschappen en juridische partnerschappen vallen:

  • Bedrijven of vennootschappen opgericht volgens de Thaise wetgeving (bijvoorbeeld een naamloze vennootschap of een geregistreerde vennootschap onder firma).
  • Een in het buitenland gevestigde onderneming of vennootschap die zaken doet in Thailand of inkomsten ontvangt uit Thaise bronnen.
  • Een onderneming die wordt geëxploiteerd voor commerciële en winstgevende doeleinden door een buitenlandse overheidsinstantie of -organisatie, of een rechtspersoon die is opgericht volgens buitenlands recht.
  • Een gezamenlijke zakelijke onderneming.
  • Een stichting of vereniging die zich bezighoudt met winstgevende activiteiten (met uitzondering van de stichtingen of verenigingen die door de Thaise minister worden genoemd in artikel 47 (7) (b) van de Thaise belastingwet).

    • Het standaard belastingtarief is 20% van de nettowinst, hoewel het exacte bedrag varieert afhankelijk van het type bedrijf of de rechtsvorm. Zo zijn kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's) onderworpen aan een verlaagd, progressief belastingtarief van 0% tot 20%.

    Hoe u de belastingdruk van uw bedrijf in Thailand kunt verlagen

    Er zijn manieren om de belastingdruk voor uw bedrijf te verlagen. Een van de beste methoden is via de stimuleringsmaatregelen van de Thaise Investeringsraad (BOI). Deze bieden belastingvoordelen als u actief bent in een sector die Thailand actief promoot. Deze voordelen omvatten:

  • Vrijstelling van vennootschapsbelasting: Afhankelijk van het type BOI-financiering waarvoor u een aanvraag hebt ingediend, kan uw bedrijf gedurende een periode van 3 tot 13 jaar vrijstelling van vennootschapsbelasting krijgen op de nettowinst die wordt gegenereerd uit de gefinancierde activiteiten.
  • Verhoogde belastingaftrek: De BOI-subsidie ​​verlaagt ook de kosten voor transport, elektriciteit en water, waardoor u deze kosten kunt aftrekken van de nettowinst van uw bedrijf en zo de vennootschapsbelasting kunt verlagen.
  • Verlaagde invoerrechten op materialen: Een ander voordeel van BOI-financiering is de verlaging of vrijstelling van invoerrechten op materialen die nodig zijn voor de bedrijfsvoering, waardoor de totale kosten dalen.

    • Als u een mkb-onderneming heeft opgericht, kunt u mogelijk ook profiteren van belastingvoordelen om uw lasten te verlichten, vooral als het gestorte kapitaal 5 miljoen baht (of minder) bedraagt ​​en de jaaromzet lager is dan 30 miljoen baht.

    Persoonlijke inkomstenbelasting voor buitenlanders in Thailand

    Als u tijdens uw verblijf in Thailand inkomsten verdient, moet u hoogstwaarschijnlijk inkomstenbelasting betalen. De hoogte van de belasting hangt af van uw jaarinkomen. Het belastingtarief varieert afhankelijk van uw inkomenscategorie en ligt tussen de 5% en 35%. Hoe hoger uw inkomen, hoe hoger het belastingtarief.

    Moeten alle buitenlanders in Thailand inkomstenbelasting betalen?

    Er zijn twee situaties waarin u inkomstenbelasting moet betalen. De eerste betreft de Thaise bronbelasting. Deze regel houdt in dat u belasting moet betalen over alle inkomsten uit Thaise bronnen, ongeacht waar u zich bevindt op het moment dat de inkomsten worden ontvangen. Dit omvat belastbare inkomsten zoals loon en huurinkomsten. Als u bijvoorbeeld vanuit huis werkt voor een Thais bedrijf of onroerend goed bezit in Thailand en huurinkomsten ontvangt terwijl u in het buitenland woont, bent u dus belastingplichtig.

    Het volgende punt betreft de Thaise regelgeving inzake fiscale woonplaats. Deze bepaalt dat u belasting moet betalen als u fiscaal ingezetene van Thailand bent. U wordt beschouwd als fiscaal ingezetene van Thailand als u gedurende het fiscale jaar, dat overeenkomt met het kalenderjaar, ten minste 180 dagen in het land verblijft. Alle inkomsten uit binnenlandse bronnen, evenals alle buitenlandse inkomsten die u naar Thailand overmaakt, zijn onderworpen aan belasting.

    Alle personen die fiscaal ingezetene zijn van Thailand, moeten uiterlijk in maart van het volgende jaar aangifte doen van hun jaarlijkse inkomen. Deze verplichting geldt ook als uw inkomen de belastingvrije drempel niet bereikt.

    Hoe u uw Thaise inkomstenbelasting kunt verlagen

    Belastingkortingen en -aftrekposten kunnen uw persoonlijke inkomstenbelasting verlagen, net als in andere landen. Om alle beschikbare opties te begrijpen, is het echter raadzaam een ​​Thaise belastingadviseur te raadplegen. Zo voorkomt u dat u iets over het hoofd ziet en uiteindelijk te veel belasting betaalt.

    Een andere manier om uw Thaise inkomstenbelasting te verlagen, is door een visum met belastingvoordelen aan te vragen. Een voorbeeld hiervan is het Thaise visum voor langdurige reizigers (LTR), waarmee u alle in het buitenland verdiende inkomsten belastingvrij kunt ontvangen. Als u een LTR-visum aanvraagt ​​voor hooggekwalificeerde professionals, profiteert u van een vast inkomstenbelastingtarief van 17%, ongeacht uw werkelijke belastingtarief.

    U kunt ook nagaan of uw thuisland een dubbelbelastingverdrag met Thailand heeft. Zo'n verdrag verlaagt uw belastingdruk doordat u ofwel slechts in één land belasting hoeft te betalen, ofwel doordat het te betalen belastingbedrag wordt beperkt op basis van het land met het hoogste belastingtarief. Een ervaren Thaise belastingadviseur met kennis van zowel de Thaise als de buitenlandse belastingwetgeving kan u hierover meer informatie verstrekken.

    Experts voor fiscaal advies en belastingaangifte in Thailand.

    Mocht u nog vragen of opmerkingen hebben over de verschillende belastingen in Thailand, neem dan contact op met de belastingadviseurs van Siam Legal. Als fullservice advocatenkantoor staan ​​wij al meer dan 20 jaar buitenlanders bij en beschikken wij over de nodige kwalificaties en expertise om uw belastingverplichtingen uit te leggen en uw belastingdruk te minimaliseren.

    Ons belastingteam analyseert uw huidige financiële situatie en identificeert alle mogelijke aftrekposten en belastingkredieten die u kunt gebruiken om uw belastingaanslag legaal te verlagen. We helpen u ook bij het aanvragen van een fiscaal identificatienummer (TIN) en het indienen van uw belastingaangifte. Zo voorkomt u dat eventuele fouten leiden tot boetes of vervolging.

    Neem vandaag nog contact op met Siam Legal om een ​​consult in te plannen en ontdek hoe wij uw belastingstress kunnen verlichten en u kunnen helpen zoveel mogelijk van uw geld te behouden.

    Veelgestelde vragen over Thaise belastingen voor buitenlanders

    Wat is de uiterste datum voor het indienen van een belastingaangifte in Thailand?

    Thailand kent twee belangrijke belastingperiodes. De eerste is de jaarlijkse belastingaangifte, die moet worden ingediend tussen het begin van het jaar en eind maart. Deze geldt voor alle soorten belastbaar inkomen en de meeste aangiften moeten vóór 31 maart van het betreffende jaar worden ingediend. De tweede belastingperiode is de halfjaarlijkse belastingaangifte, die moet worden ingediend tussen 1 juli en 31 september. Deze geldt alleen voor bepaalde soorten belastbaar inkomen.

    Welke soorten inkomsten zijn belastbaar in Thailand?

    Iedereen die in Thailand belastbaar inkomen verdient, moet daarover belasting betalen. Belastbaar inkomen omvat niet alleen geld, maar ook bezittingen en voordelen in natura. Dit omvat ook de daarover betaalde belastingen en belastingkredieten volgens artikel 47 van de Thaise belastingwet. Al het belastbaar inkomen moet worden afgedragen aan de bevoegde belastingautoriteiten.

    Dit kan bijvoorbeeld de volgende soorten inkomsten omvatten:

  • Verdiend inkomen, zoals salaris en loon.
  • Inkomsten uit zelfstandige arbeid
  • Inkomsten uit intellectueel eigendom en goodwill
  • Inkomsten uit beleggingen, rentebetalingen en andere financiële bronnen
  • Huurinkomsten uit onroerend goed dat u hebt gehuurd of waarvan u eigenaar bent geworden.
  • Inkomsten uit freelance beroepen
  • Inkomsten uit opdrachten
  • Inkomsten uit andere activiteiten die hierboven niet zijn genoemd (bijv. handel, landbouw, industrie of transport).

    • Wat gebeurt er als ik mijn belastingaangifte niet op tijd indien?

    Wie belastingplichtig is maar deze niet betaalt of opzettelijk een onjuist inkomen opgeeft, riskeert sancties die zijn of haar verblijf in Thailand in gevaar kunnen brengen. Deze sancties variëren van boetes tot gevangenisstraf.

    Hoe dien ik mijn belastingaangifte in in Thailand?

    U bent verplicht om elk belastingjaar vóór de deadline een belastingaangifte in te dienen. Dit kunt u doen bij een vestiging van de Thaise belastingdienst in uw land van verblijf of online via hun website. Mocht u hulp nodig hebben bij het invullen van uw belastingaangifte, dan raden wij u aan contact op te nemen met onze belastingadviseurs bij Siam Legal.

    Kan ik vrijgesteld worden van het betalen van Thaise inkomstenbelasting?

    In bepaalde gevallen kunt u profiteren van belastingvrijstellingen. Een manier om dit te doen is door een Thais visum aan te vragen dat belastingvrijstellingen als een van de voordelen biedt. Een goed voorbeeld hiervan is het LTR-visum, waarmee u in Thailand bent vrijgesteld van belasting over al het inkomen dat u in het buitenland verdient.