Como extranjero, es posible que deba pagar impuestos durante su estancia en Tailandia, ya sea como turista o como residente. Para evitar multas o incluso acciones legales, es importante saber qué impuestos debe pagar al gobierno mientras se encuentre en Tailandia.

Esta página proporciona información sobre los impuestos que deben pagar los extranjeros en Tailandia, cómo pagarlos y cómo reducir legalmente su carga fiscal.

Impuesto al Valor Agregado en Tailandia

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) grava el valor añadido de determinados bienes y servicios, y se aplica en cada etapa de su producción o distribución. Como consumidor, usted paga este impuesto al adquirir el producto o servicio. En este caso, la empresa recauda el impuesto en nombre del gobierno tailandés. Todos los consumidores, sean tailandeses o extranjeros, deben pagar este impuesto. Sin embargo, los turistas que no residen en Tailandia pueden solicitar la devolución del impuesto (véase más abajo).

El IVA vigente en Tailandia es del 7% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, desde comidas en restaurantes y recuerdos hasta actividades turísticas. Sin embargo, el IVA suele estar incluido en el precio, por lo que el precio final se redondea y los consumidores no necesitan calcularlo antes de comprar.

Aunque parezca que no has pagado el IVA, como turista en Tailandia debes revisar tus recibos para comprobar si te lo han cobrado. Si es así, guarda el recibo para solicitar un reembolso.

Cómo los turistas en Tailandia pueden obtener un reembolso del IVA

Estrictamente hablando, solo los residentes de Tailandia están obligados a pagar el IVA, ya que los ingresos se destinan al gobierno. Sin embargo, sería demasiado complicado verificar si un cliente está sujeto al IVA en cada transacción. Por lo tanto, los turistas reciben un reembolso total al finalizar su viaje.

Puedes solicitar la devolución del IVA en Tailandia si cumples los siguientes criterios:

  • Usted no es ciudadano tailandés.
  • Actualmente no tienen residencia en Tailandia.
  • Saldrás de Tailandia en un vuelo desde un aeropuerto internacional tailandés.
  • Debe abandonar Tailandia con los productos adquiridos en un plazo de 60 días a partir de la fecha de compra.
  • Los bienes o servicios que haya adquirido deben provenir de establecimientos marcados con la etiqueta "Reembolso del IVA para turistas" (debe gastar al menos 2.000 baht en tiendas con esta etiqueta).
  • Estás rellenando un formulario de devolución del IVA para turistas.

    • Una vez que cumpla con los requisitos, puede solicitar el reembolso del IVA en persona en la ventanilla de reembolso del IVA para turistas en un aeropuerto internacional tailandés, presentar los documentos en la Oficina de Reembolso del IVA para Turistas o enviarlos por correo postal a la Administración Tributaria tailandesa.

    El impuesto turístico tailandés volverá a implementarse en 2025.

    El gobierno tailandés ha propuesto la reintroducción de un impuesto turístico. Una vez que entre en vigor, todos los visitantes deberán pagarlo a su llegada. El importe del impuesto dependerá del medio de transporte elegido.

  • Los turistas que lleguen en avión deberán pagar un impuesto de 300 baht.
  • Los turistas deben pagar un impuesto de 150 baht a su llegada, ya sea por mar o por tierra.

    • Sin embargo, el gobierno ha indicado que podría fijar el impuesto en una tasa uniforme de 300 THB para todos los puertos.

    La medida se ha propuesto nuevamente para combatir el turismo masivo mediante el aumento de la financiación de infraestructuras y el desarrollo de destinos alternativos que atraigan visitantes de zonas saturadas. Aún no se ha fijado una fecha precisa para la entrada en vigor del impuesto turístico, pero el gobierno tailandés prevé que entre en vigor a finales de 2024 o, a más tardar, en 2025.

    Impuesto sobre sociedades

    Este es un impuesto sobre la renta que grava a las empresas y personas jurídicas establecidas en Tailandia o con sede en el extranjero. Por lo tanto, si usted opera un negocio constituido en Tailandia o administra una sucursal de una empresa extranjera, deberá pagar el impuesto sobre la renta corporativa. Este impuesto grava sus ganancias después de deducir los gastos comerciales permitidos de sus ingresos totales.

    Las empresas sujetas a impuestos y las sociedades jurídicas incluyen:

  • Empresas o sociedades constituidas conforme a la legislación tailandesa (por ejemplo, una sociedad anónima o una sociedad colectiva registrada).
  • Una empresa o sociedad con sede en el extranjero que realiza negocios en Tailandia o recibe ingresos de fuentes tailandesas.
  • Una empresa operada con fines comerciales y lucrativos por una autoridad u organización gubernamental extranjera, o una entidad jurídica establecida bajo leyes extranjeras.
  • Una empresa conjunta.
  • Una fundación o asociación dedicada a actividades con fines de lucro (excluidas las enumeradas por el Ministro tailandés en virtud del artículo 47 (7) (b) de la Ley Tributaria tailandesa).

    • El tipo impositivo estándar es del 20 % del beneficio neto, si bien el importe exacto varía en función del tipo de empresa o su forma jurídica. Por ejemplo, las pequeñas y medianas empresas (pymes) están sujetas a un tipo impositivo progresivo reducido del 0 % al 20 %.

    Cómo reducir la carga fiscal de su empresa en Tailandia

    Existen maneras de reducir la carga fiscal de su empresa. Uno de los mejores métodos es mediante los incentivos de la Junta de Inversiones de Tailandia (BOI). Estos incentivos ofrecen beneficios fiscales si su empresa opera en un sector que Tailandia promueve activamente. Dichos beneficios incluyen:

  • Exención del impuesto de sociedades: Dependiendo del tipo de financiación del BOI que haya solicitado, su empresa podrá beneficiarse de una exención del impuesto de sociedades sobre los beneficios netos generados por las actividades financiadas durante un período de 3 a 13 años.
  • Mayores deducciones fiscales: La subvención de la BOI también reduce los costes de transporte, electricidad y suministro de agua, lo que le permite deducir estos gastos del beneficio neto de su empresa, lo que se traduce en un menor impuesto de sociedades.
  • Reducción de aranceles sobre materiales importados: Otro beneficio de la financiación de la BOI es la reducción o exención de los aranceles de importación sobre los materiales necesarios para las operaciones, lo que reduce los costos generales.

    • Si ha constituido una PYME, también podrá beneficiarse de ventajas fiscales para reducir su carga impositiva, especialmente si el capital desembolsado es de 5 millones de baht (o menos) y la facturación anual es inferior a 30 millones de baht.

    Impuesto sobre la renta personal para extranjeros en Tailandia

    Si obtienes ingresos durante tu estancia en Tailandia, probablemente tendrás que pagar impuestos sobre la renta. El monto del impuesto depende de tus ingresos anuales. La tasa impositiva varía según tu tramo de ingresos y oscila entre el 5 % y el 35 %. Cuanto mayores sean tus ingresos, mayor será la tasa impositiva.

    ¿Todos los extranjeros en Tailandia tienen que pagar impuesto sobre la renta?

    Existen dos situaciones en las que se debe pagar el impuesto sobre la renta. La primera se refiere a la norma tailandesa de retención de impuestos. Esta norma establece que se debe pagar impuesto sobre todos los ingresos procedentes de fuentes tailandesas, independientemente del lugar donde se encuentre el contribuyente en el momento de recibirlos. Esto incluye ingresos imponibles como salarios e ingresos por alquiler. Por lo tanto, por ejemplo, si trabaja desde casa para una empresa tailandesa o posee una propiedad en Tailandia y recibe ingresos por alquiler mientras reside en el extranjero, deberá pagar impuestos.

    El siguiente punto se refiere a la normativa tailandesa sobre residencia fiscal. Esta establece que debe pagar impuestos si es residente fiscal de Tailandia. Se considera residente fiscal a quien pasa al menos 180 días en el país durante el año fiscal, que coincide con el año natural. Todos los ingresos procedentes de fuentes nacionales, así como cualquier ingreso extranjero que transfiera a Tailandia, están sujetos a tributación.

    Todas las personas físicas residentes fiscales en Tailandia deben presentar su declaración de la renta anual antes de marzo del año siguiente. Esta obligación se aplica incluso si sus ingresos no alcanzan el umbral exento de impuestos.

    Cómo reducir su carga impositiva sobre la renta en Tailandia

    Los créditos y deducciones fiscales pueden reducir su carga tributaria personal, al igual que en otros países. Sin embargo, para comprender todas las opciones disponibles, es recomendable consultar con un asesor fiscal tailandés para asegurarse de no pasar nada por alto y terminar pagando impuestos de más.

    Otra forma de reducir el impuesto sobre la renta en Tailandia es solicitar una visa con beneficios fiscales. Un ejemplo es la visa de Viajero a Largo Plazo (LTR) para Tailandia, que permite recibir todos los ingresos obtenidos en el extranjero libres de impuestos. Si solicita la visa LTR para profesionales altamente cualificados, se beneficiará de un tipo impositivo fijo del 17%, independientemente de su tasa impositiva real.

    También puede consultar si su país de origen tiene un convenio para evitar la doble imposición con Tailandia. Dicho convenio reduce su carga fiscal, ya sea exigiéndole el pago de impuestos en un solo país o limitando el importe a pagar en función del país con el tipo impositivo más alto. Un asesor fiscal tailandés con experiencia y conocimientos tanto de la legislación fiscal tailandesa como de la extranjera puede proporcionarle más información.

    Expertos en consultoría fiscal tailandesa y servicios de declaración de impuestos en Tailandia.

    Si tiene alguna pregunta o inquietud sobre los distintos impuestos en Tailandia, comuníquese con los asesores fiscales de Siam Legal. Como bufete de abogados integral, llevamos más de 20 años asesorando a extranjeros y contamos con la cualificación y la experiencia necesarias para explicarle sus obligaciones fiscales y minimizar su carga tributaria.

    Nuestro equipo fiscal analiza su situación financiera actual e identifica todas las deducciones y créditos fiscales que puede utilizar para reducir legalmente su obligación tributaria. También le ayudamos a solicitar un Número de Identificación Fiscal (NIF) y a presentar su declaración de impuestos. Esto garantiza que cualquier error no acarreará sanciones ni acciones legales.

    Póngase en contacto con Siam Legal hoy mismo para programar una consulta y descubrir cómo podemos eliminar su estrés fiscal y ayudarle a conservar la mayor cantidad de dinero posible.

    Preguntas frecuentes sobre los impuestos tailandeses para extranjeros

    ¿Cuál es el plazo para presentar la declaración de impuestos en Tailandia?

    Tailandia tiene dos periodos fiscales principales. El primero es la declaración anual de impuestos, que se presenta desde principios de año hasta finales de marzo. Esta se aplica a todo tipo de renta imponible, y la mayoría de las declaraciones deben presentarse antes del 31 de marzo del año correspondiente. El segundo periodo fiscal es la declaración semestral de impuestos, que se presenta del 1 de julio al 31 de septiembre. Esta se aplica únicamente a ciertos tipos de renta imponible.

    ¿Qué tipos de ingresos están sujetos a impuestos en Tailandia?

    Toda persona que obtenga ingresos imponibles en Tailandia debe pagar impuestos sobre ellos. Los ingresos imponibles incluyen no solo el dinero, sino también los bienes y las prestaciones en especie. Esto incluye los impuestos pagados sobre dichos ingresos, así como los créditos fiscales, de acuerdo con el artículo 47 del Código Tributario tailandés. Todos los ingresos imponibles deben ser remitidos a las autoridades fiscales correspondientes.

    Esto puede incluir, por ejemplo, los siguientes tipos de ingresos:

  • Ingresos del trabajo, como sueldos y salarios.
  • Ingresos procedentes del trabajo por cuenta propia
  • Ingresos procedentes de la propiedad intelectual y el fondo de comercio.
  • Ingresos procedentes de inversiones, pagos de intereses y otras fuentes financieras.
  • Pagos de alquiler de cualquier bien inmueble que haya alquilado o del que haya adquirido la propiedad.
  • Ingresos procedentes de profesiones autónomas
  • Ingresos por trabajos por encargo
  • Ingresos procedentes de otras actividades no mencionadas anteriormente (por ejemplo, comercio, agricultura, industria o transporte).

    • ¿Qué sucede si no presento mi declaración de impuestos a tiempo?

    Quien esté obligado a pagar impuestos pero no los pague o falsee intencionadamente sus ingresos se enfrenta a sanciones que pueden poner en peligro su estancia en Tailandia. Estas sanciones van desde multas hasta penas de prisión.

    ¿Cómo presento mi declaración de impuestos en Tailandia?

    Debe presentar su declaración de impuestos cada año fiscal antes de la fecha límite. Puede hacerlo en una oficina de la administración tributaria tailandesa en su país de residencia o en línea a través de su sitio web. Si necesita ayuda para completar su declaración, le recomendamos contactar a nuestros asesores fiscales en Siam Legal.

    ¿Puedo estar exento del pago del impuesto sobre la renta tailandés?

    En ciertos casos, puede beneficiarse de exenciones fiscales. Una forma de hacerlo es solicitando una visa tailandesa que ofrezca exenciones fiscales entre sus beneficios. Un buen ejemplo es la visa LTR, que le exime del pago de impuestos en Tailandia sobre todos los ingresos obtenidos en el extranjero.