태국은 법인세, 누진소득세, 부가가치세(VAT) 등 세금이 비교적 낮아 외국인 투자자들에게 매력적인 국가입니다. 이러한 세금은 경제의 다른 주요 부문에도 적용되지만, 가장 중요한 세금은 법인세(20%), 누진소득세(0~35%), 부가가치세(7%)입니다. 이 세금들은 태국 세무당국에서 징수합니다.

특별 법인세

일부 사업체는 부가가치세(VAT)가 면제되지만, 대신 특별사업세(SBT)를 납부해야 합니다. 예를 들어 부동산 회사 및 부동산 관련 업종이 이에 해당합니다. 이들은 매출액의 0.1%에서 3% 사이의 SBT와 10%의 지방세를 납부합니다. SBT는 총매출액을 기준으로 고정 세율로 부과됩니다. 개인 또는 개인 사업자, 법인, 정부 기관 및 기타 법인은 SBT 등록이 의무입니다. 부동산 및 부동산 매매 관련 사업체(3% SBT) 또한 SBT 납부 의무가 있으며, 추가로 10%의 지방세가 부과됩니다. 월별 세금 신고서는 다음 달 15일까지 제출해야 합니다. SBT 등록 미비, 월별 세금 신고서 미제출(미납 세액의 200%에 해당하는 벌금), 또는 월별 세금 신고서상 세액 미납 또는 불완전 납부(미납 또는 불완전 납부 세액의 100%에 해당하는 벌금) 시에는 벌금이 부과됩니다. 또한, 세금을 부족하게 납부하거나 잘못 납부한 경우에는 매달 1.5%의 추가 요금이 부과되며, 이는 납부해야 할 세액을 최대 금액으로 합니다.

임대 계약 등록 수수료

태국 민상법 제538조에 따르면, 3년을 초과하는 기간의 토지 임대차 계약은 서면으로 작성하여 토지 등기부에 등록해야 합니다. 이 등록 서류는 해당 지방 또는 시의 토지 등기소에 보관해야 합니다. 등록하지 않은 경우, 임대차 계약은 소송 제기 시에만 3년 동안 효력을 발휘합니다. 제540조는 등록된 임대차 계약의 최대 기간을 30년으로 규정하고 있습니다. 3년 미만의 임대차 계약은 등록할 필요는 없지만, 잠재적인 법적 조치를 위해 서면으로 작성해야 합니다.

태국 토지 등기부의 임대 계약서는 태국 문자로 작성됩니다. 계약에 관련된 외국인의 이름조차도 태국 문자로 표기됩니다. 하지만 태국어를 모르는 계약 당사자도 읽을 수 있는 언어로 번역할 수 있습니다.

이 수수료는 해당 지방 또는 시 관할 사무소에 납부해야 하며, 임대 기간 전체에 걸쳐 총 임대료의 1%에 해당합니다. 임대료는 합의된 임대료, 건축비, 보증금(계약금), 토지 측량비, 건축 분담금 및 임차인이 임대인에게 지급하는 기타 금액을 포함합니다. 임대료의 0.1%에 해당하는 인지세는 임대 계약 등록 시와 합의된 임대 기간 전체에 걸쳐 납부해야 합니다.

일반적으로 수수료와 세금은 어느 쪽이 부담합니까?

부동산 소유주는 매년 2월 말까지 관할 지방 당국에 건축 및 토지세를 신고하고 정확한 금액을 납부해야 합니다. 첫 번째 부동산은 건축 및 토지세 납부가 면제됩니다. 그러나 외국인이 태국 법인이나 회사를 통해 취득하고 간헐적으로만 사용하는 경우에도 이후 취득하는 모든 부동산에는 건축 및 토지세가 부과됩니다. 해당 법인이나 회사는 부동산에서 소득을 창출하는 경우에도 세금을 납부해야 합니다. 지방 당국은 예고 없이 현장 점검을 실시하며, 위반 시 더 높은 세액과 벌금이 부과되므로 소유주는 이러한 법적 의무를 회피할 수 없습니다.

일부 비양심적인 부동산 소유주들은 임대차 계약서에 세입자에게 이러한 수수료와 세금을 납부하도록 의무화하는 조항을 포함시켜 법을 회피하려 합니다. 소유주 또는 임대인은 일반적으로 이로 인해 발생하는 소득의 12.5% ​​손실을 피하려 합니다. 태국 정부는 기존의 토지 및 건물세를 새로운 재산세로 대체할 계획이며, 이 법에 따라 모든 토지 또는 토지 위의 건물 소유주는 재산세를 납부해야 합니다. 이 새로운 법에 따라 생애 첫 주택 구매자도 더 이상 재산세 면제 대상이 아닙니다. 재산세는 용도와 시장 가치에 따라 세 가지 최대 세율이 설정될 예정입니다. 상업용 토지 및 건물은 최대 0.5%, 개인용 또는 임대용 주거용 부동산은 최대 0.1%, 농업용 부동산은 최대 0.05%의 세율이 적용됩니다.

신규 콘도미니엄 구매 시 수수료

태국에서 콘도미니엄을 구매하는 방법은 세 가지가 있습니다. 첫째, 태국 콘도미니엄 소유권법에 따라 이미 등록 및 허가를 받은 개발업체의 신축 콘도미니엄을 구매하는 것입니다. 둘째, 기존 소유 콘도미니엄을 판매자로부터 직접 구매하는 것입니다. 셋째, 법인으로부터 콘도미니엄을 구매하는 것입니다. 개발업체로부터 신축 콘도미니엄을 구매하는 경우, 개발업체가 양도 수수료와 세금을 부담합니다. 단, 개발업체는 양도 수수료의 최대 2%까지만 구매자에게 청구할 수 있습니다. 그 외 모든 정부 관련 양도 수수료는 개발업체가 부담합니다.

기타 수수료

태국 세법에 명시된 28개 문서에 인지세가 부과됩니다. 토지나 건물의 임대 계약서가 대표적인 예입니다. 인지세율은 1바트에서 1,000바트까지 다양합니다. 문서 수령인은 인지세를 납부하고 문서에 인지를 날인해야 합니다. 이를 이행하지 않을 경우, 납부해야 할 인지세의 200%에서 600%에 달하는 가산금이 부과됩니다. 또한, 지방자치단체가 평가한 토지 가액(기존 건물 제외)을 기준으로 지방개발세가 부과됩니다. 연간 세율은 0.25%에서 0.95%까지입니다. 토지는 소유자가 개인적 또는 공공 목적으로 사용하지 않는 한 이 세금의 과세 대상입니다. 세금 납부 기한은 해당 과세 연도의 첫 달입니다. 미납 시, 미납 세액의 24%에 해당하는 연간 가산금이 부과됩니다.

참고 자료:

ASEAN UP (2019). 태국의 세금. 태국 세금 안내. https://aseanup.com/guide-taxes-thailand/ 에서 열람 가능.

Weerawutiwong, S. (2015). 태국 세법 2015. Price Waterhouse Coopers. https://www.pwc.com/th/en/publications/assets/thai-tax-2015-booklet-en.pdf 에서 열람 가능.