タイは世界で最も美しい国の一つとしてしばしば挙げられ、豊かで優雅な文化を誇っています。その比類なき美しさは旅行者を魅了し、大多数の外国人がタイでの不動産購入を検討したことがあると述べています。

タイの不動産税法

建物税、不動産税、土地税など、これらは建物・土地税法に基づき地方自治体によって毎年課税されます。タイには一般的な年間不動産税はありません。ただし、個人所有者が不動産を賃貸したり商業目的で使用したりする場合は、年間12.5%の不動産・賃貸税が課されます。タイに一般的な不動産税がないことは、多くの人にとって朗報です。

物件を賃貸または商業目的で使用している場合は、所有者が地方自治体に届け出る義務があり、毎年2月までに賃貸税を納付しなければなりません。前述のとおり、この「賃貸税」は最終的にテナントに転嫁され、テナントがその支払い責任を負います。

タイの不動産税およびタイの賃貸契約には、以下の条項が適用されます。

「借主は、賃貸物件の占有を開始した時点から賃貸期間全体にわたり、賃貸物件に課せられた、または査定されたすべての税金、および賃貸物件上のすべての権利、改良物、その他の資産（貸主または借主のいずれに属するかを問わず）を貸主に支払うことを約束する。」

これは、別途賃貸契約を結んだテナントは、建物税と固定資産税を家主に支払う義務があることを意味します。タイ政府は既存の建物税、土地税、地方税を見直し、新たな固定資産税に置き換えることを決定しました。

この新しい税金は不動産に課せられ、土地の所有者（その上に建てられた恒久的な建物を含む）は全員、不動産税を支払わなければなりません。新しい不動産税では、不動産の用途に応じて最大3段階の税率が設定されており、税額は不動産の市場価格に基づいて算出されます。

税率は以下の3種類です。

  • 当該不動産が商業目的で使用される場合、税率は不動産および建物の推定価値の0.5%を超えてはならない。
  • 当該物件が私邸として使用されている場合、税率は当該物件の評価額の0.1%を超えてはならない。
  • 土地が農業目的で使用されている場合、評価額の0.05%の税率が課される。

    • 上記に挙げた税率は、地方自治体が課税できる最高税率を表しています。したがって、新制度の下では、建物税および固定資産税の税率は地域によって異なる場合があります。

    タイの外国人向け不動産税

    タイの法律では、外国人がタイ国内で土地を所有することは認められていません。しかし、外国人が土地を取得しようとする場合、それは容易なことではありません。タイの土地法は土地所有権を規定しています。タイにおける外国人土地所有者に対する制限は、土地そのものにのみ適用され、建物やマンションは含まれないことに注意が必要です。

    外国人が土地の購入を希望する場合、推奨される方法は2つあります。1つ目は、土地を購入する代わりに30年間リースする方法です。多くの場合、外国人はタイ人女性と結婚します。その後、タイ人女性が土地を購入し、外国人とリース契約を締結します。2つ目は、外国人が49%の株式を保有するタイ有限会社（タイ有限会社）を設立する方法です。タイの不動産法では、外国人は会社の株式の半分以上を所有することはできません。この点が明確になれば、タイ人オーナーは会社を外国人に譲渡することができます。その後、入国管理局が外国人の事業活動を監視します。

    タイの不動産の売却

    タイの不動産投資家の多くは、不動産売却時に適用される税金について認識していません。外国人は、マンションの購入や土地の賃貸など、不動産投資を頻繁に行っています。タイ政府は、不動産の売買時に売却価格の2%の譲渡手数料を課しています。この手数料は売主と買主で均等に分担され（それぞれ1%ずつ）、両当事者は手数料額について交渉する権利を有します。さらに、不動産を5年以上保有していた場合は、売却価格の0.5%の印紙税が課されます。

    それだけではありません。他にも考慮すべき税金があります。不動産売却にかかる事業税は、市場価格または登記売却価格（いずれか高い方）の3.3%です。この3.3%は、事業税（3%）と地方税（0.3%）で構成され、商業目的または営利目的で使用される不動産の売却に適用されます。この税金は、所有権取得後最初の5年間のみ課税対象となる点に注意が必要です。相続の場合は、所有期間に関わらずこの税金は免除されます。

    不動産売却時に課される固定資産税は、売主が選択した税制に基づいて金額を算出します。この税金は、不動産の市場価値または売却価格と所有期間に基づいて、一定期間にわたって計算されます。タイは、他国と比較して、キャピタルゲインを最適に保護し、キャピタルロスを最小限に抑える、特に有利な税制を提供しています。

    タイの不動産弁護士

    サイアム・リーガルは、タイで不動産を購入しようとする外国人の権利と利益を保護するための幅広いサービスを提供する法律事務所です。当事務所は、外国人およびタイ人のお客様のニーズに最適な不動産関連サービスを包括的に提供しています。不動産に関するご質問やご不明な点がございましたら、下記のリンクからタイの不動産弁護士チームまでお気軽にお問い合わせください。