昨年、タイの税務当局はタイ国内所得および国外所得の課税に関する最新情報を発表しました。したがって、2025年には、タイに滞在する外国人が過払いや意図しない民事上または刑事上の問題に巻き込まれないよう、納税義務を理解し履行することがこれまで以上に重要になります。

この記事では、タイの所得税に関する最も重要な期限、納税要件、そしてタイで納税申告を成功させる方法について解説します。

タイの確定申告の時期はいつですか？

タイの納税期間は、タイの課税年度の終了直後に始まります。課税年度は暦年で、1月1日から12月31日までのすべての課税所得が含まれます。タイの課税年度終了後、所得税申告書の提出義務のある個人は、タイの納税期間と呼ばれる特定の期間内に申告書を提出しなければなりません。提出期限は申告書の種類によって異なり、以下のとおりです。

  • 紙媒体での提出：税務申告書は、3月31日までに担当の税務署に紙媒体で提出してください。
  • 電子申告：税務当局の公式ウェブサイトを通じて、4月9日までに電子的に納税申告書を提出してください。

    • タイの納税期限までに納税申告書を提出しない場合、手数料が課せられるだけでなく、タイの税務当局が脱税の疑いがあると判断した場合は刑事訴追される可能性もあります。

    外国人である私は、タイの納税申告書を提出する必要がありますか？

    タイで納税申告が必要かどうかは、居住状況、収入源、外国所得に関する最新の規制など、さまざまな要因によって異なります。

    税務上の居住者に関する規定

    タイでは、暦年内に180日以上滞在した外国人は税務上の居住者とみなされます。税務上の居住者は、タイ国内で得た所得と海外からタイに送金された所得の両方について、各課税年度ごとに納税申告書を提出する必要があります。

    外国所得に関する新たな規制

    最新の法改正によると、2023年以降に海外で得た所得でタイに送金されたものはすべて課税対象となります。つまり、外国人が2024年に海外で得た所得を2025年にタイに送金した場合でも、タイの所得税が課税されることになります。

    以前は、外国人はある課税年度に得た海外所得を翌課税年度まで繰り延べることで所得税を回避することができました。しかし、この抜け穴は塞がれました。2024年以降に得た所得であれば、輸入日に関係なく、タイに輸入された時点から課税対象となります。

    タイ在住の外国人が知っておくべき重要な税務規則

    タイで納税申告書を作成する際は、後々の不必要な罰金を避けるために、以下の規則に従う必要があります。

  • 累進課税制度：タ​​イの所得税率は5％から35％の範囲で、税率は1月1日から12月31日までの間に得た所得額によって決まります。
  • 課税所得：「課税所得」には、給与所得、事業所得、賃貸収入、年金に加え、タイに送金された外国所得も含まれます。
  • 控除と手当：収入と支出によっては、タイの税法に基づき一定の控除を受けることができる場合があります。詳細については、タイの税務アドバイザーにご相談ください。
  • 二重課税防止協定：タイは二重課税を回避するため、複数の国と二重課税防止協定を締結しています。これらの協定により、タイとあなたの居住国との間の具体的な協定の規定によっては、同一所得に対する二重課税を回避できる場合があります。
  • 不遵守に対する罰則：納税申告書の提出を怠った場合、または誤って誤った申告書を提出した場合、罰金および手数料が課せられます。虚偽の納税申告書を提出したり、意図的に脱税を試みたりした場合、タイでは民事上の、場合によっては刑事上の処罰を受ける可能性があります。

    • タイで外国人が納税申告をする方法

    タイの納税申告はオンラインまたは窓口で行うことができますが、それぞれにメリットとデメリットがあります。初めて納税申告を行う前に、タイ納税者番号（TIN）を取得し、税務当局のシステムに登録されていることを確認してください。TINがないと納税申告ができず、申告遅延による罰金が科される可能性があります。

    個人所得税申告書

    外国人納税者は、居住地を管轄するタイの税務署で直接納税申告を行うことができます。ただし、英語での対応は保証されておらず、職員は一般的に控除額、税額控除、納税額の計算を支援しません。そのため、税務署を訪れる前に必要な計算をすべて済ませておくことが不可欠です。タイ語が堪能でない場合は、信頼できる通訳を同伴することをお勧めします。

    オンライン納税申告

    外国人納税者にとって、最も簡単な納税申告方法はタイ税務当局のウェブポータルを利用することです。このプラットフォームは英語でサービスを提供しており、タイ国民以外の方も利用可能です。ただし、翻訳の質は必ずしも最適とは言えず、複数の収入源があるなど複雑な納税状況にある方にとっては、システムが分かりにくい場合があります。

    このプラットフォームでは、ユーザーは収入源を手動で分類し、それぞれの金額を該当するカテゴリーに正確に入力する必要があるほか、自身が受ける資格があると考える控除や税額控除を判断し、申請する必要がある。

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