W zeszłym roku tajskie władze podatkowe opublikowały aktualizacje dotyczące opodatkowania dochodów krajowych i zagranicznych w Tajlandii. Dlatego w 2025 roku, bardziej niż kiedykolwiek, dla cudzoziemców w Tajlandii zrozumienie i wypełnianie swoich zobowiązań podatkowych jest niezwykle ważne, aby uniknąć nadpłat lub nieumyślnych konsekwencji cywilnych, a nawet karnych.

W tym artykule omówiono najważniejsze terminy dotyczące podatku dochodowego w Tajlandii, wymogi podatkowe i sposób skutecznego złożenia zeznania podatkowego w Tajlandii.

Kiedy jest sezon podatkowy w Tajlandii?

Tajski sezon podatkowy rozpoczyna się bezpośrednio po tajskim roku podatkowym. Rok podatkowy odpowiada rokowi kalendarzowemu i obejmuje wszystkie dochody podlegające opodatkowaniu od 1 stycznia do 31 grudnia. Po zakończeniu tajskiego roku podatkowego osoby zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego muszą je złożyć w określonym terminie, zwanym tajskim sezonem podatkowym. Terminy różnią się w zależności od rodzaju zeznania, jak pokazano poniżej:

  • Forma papierowa: Prosimy o dostarczenie zeznań podatkowych w formie papierowej do właściwego urzędu skarbowego w terminie do 31 marca.
  • Składanie zeznań drogą elektroniczną: Złóż zeznanie podatkowe drogą elektroniczną do 9 kwietnia za pośrednictwem oficjalnej strony internetowej urzędu skarbowego.

    • Jeśli nie złożysz zeznania podatkowego w terminie obowiązującym w Tajlandii, możesz zostać obciążony opłatami lub nawet zostać pociągnięty do odpowiedzialności karnej, jeśli tajskie organy podatkowe podejrzewają oszustwo podatkowe.

    Czy jako obcokrajowiec muszę składać tajskie zeznanie podatkowe?

    To, czy musisz złożyć zeznanie podatkowe w Tajlandii, zależy od takich czynników, jak status rezydencji, źródła dochodu i ostatnio zaktualizowane przepisy dotyczące dochodów zagranicznych.

    Przepisy dla rezydentów podatkowych

    Cudzoziemcy są uznawani za rezydentów podatkowych w Tajlandii, jeśli spędzili w tym kraju co najmniej 180 dni w roku kalendarzowym. Rezydenci podatkowi muszą składać zeznanie podatkowe za każdy rok podatkowy, zarówno od dochodów uzyskanych w Tajlandii, jak i od dochodów przekazanych do Tajlandii z zagranicy.

    Nowe przepisy dotyczące dochodów zagranicznych

    Zgodnie z najnowszą nowelizacją ustawy, wszystkie dochody zagraniczne uzyskane po 2023 roku i przekazane do Tajlandii podlegają opodatkowaniu. Oznacza to, że dochody uzyskane za granicą przez cudzoziemca w 2024 roku, ale przekazane do Tajlandii dopiero w 2025 roku, nadal będą podlegać tajlandzkiemu podatkowi dochodowemu.

    Wcześniej cudzoziemcy mogli uzyskać dochód zagraniczny w danym roku podatkowym i po prostu zatrzymać go do następnego roku podatkowego, aby uniknąć płacenia podatku dochodowego. Ta luka została już usunięta. O ile dochód został uzyskany w 2024 roku lub później, podlega opodatkowaniu od momentu importu do Tajlandii, niezależnie od dokładnej daty importu.

    Ważne przepisy podatkowe, które powinni znać cudzoziemcy w Tajlandii

    Przygotowując zeznanie podatkowe w Tajlandii, należy przestrzegać poniższych zasad, aby uniknąć niepotrzebnych kar finansowych w przyszłości:

  • Progresywne stawki podatkowe: Stawki podatku dochodowego w Tajlandii wynoszą od 5% do 35%, a przedział podatkowy zależy od kwoty dochodu uzyskanego w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia.
  • Dochód podlegający opodatkowaniu: „Dochód podlegający opodatkowaniu” obejmuje wynagrodzenia, dochody z działalności gospodarczej, dochody z wynajmu, emerytury, a teraz także dochody zagraniczne transferowane do Tajlandii.
  • Ulgi i odliczenia: W zależności od dochodów i wydatków, możesz mieć prawo do odliczeń zgodnie z tajskim prawem podatkowym. Aby uzyskać więcej informacji, skonsultuj się z doradcą podatkowym w Tajlandii.
  • Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: Tajlandia zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z kilkoma krajami, aby uniknąć podwójnego opodatkowania. Umowy te mogą pozwolić na uniknięcie podwójnego opodatkowania tego samego dochodu, w zależności od postanowień konkretnej umowy między Tajlandią a Twoim krajem zamieszkania.
  • Kary za nieprzestrzeganie przepisów: Niezłożenie zeznania podatkowego lub nieumyślne złożenie nieprawidłowego zeznania skutkuje karami finansowymi i opłatami. Złożenie fałszywego zeznania podatkowego lub celowa próba uchylenia się od płacenia podatków może skutkować konsekwencjami cywilnymi, a w stosownych przypadkach również karnymi w Tajlandii.

    • Jak złożyć zeznanie podatkowe jako cudzoziemiec w Tajlandii

    Zeznania podatkowe w Tajlandii można składać online lub osobiście, a każda z metod ma swoje wady i zalety. Przed złożeniem pierwszego zeznania podatkowego upewnij się, że posiadasz tajski numer identyfikacji podatkowej (TIN), aby zarejestrować się w systemie urzędu skarbowego. Bez TIN nie możesz złożyć zeznania podatkowego i możesz zostać ukarany za spóźnienie.

    Zeznanie podatkowe osobiste

    Podatnicy zagraniczni mogą złożyć zeznania podatkowe osobiście w tajskim urzędzie skarbowym właściwym dla ich miejsca zamieszkania. Dostępność usług w języku angielskim nie jest jednak gwarantowana, a urzędnicy zazwyczaj nie pomagają w obliczaniu odliczeń, ulg podatkowych ani należnego podatku. Dlatego konieczne jest dokonanie wszystkich niezbędnych obliczeń przed wizytą w urzędzie skarbowym. Jeśli nie znasz płynnie języka tajskiego, powinieneś zabrać ze sobą zaufanego tłumacza.

    Zeznanie podatkowe online

    Dla zagranicznych podatników najłatwiejszym sposobem złożenia zeznania podatkowego jest portal internetowy tajskiego urzędu skarbowego. Platforma oferuje swoje usługi w języku angielskim, dzięki czemu jest dostępna również dla osób niebędących obywatelami Tajlandii. Jednak tłumaczenia nie zawsze są optymalne, a system może być mylący dla osób o złożonej sytuacji podatkowej, na przykład z wieloma źródłami dochodu.

    Na platformie użytkownicy muszą ręcznie rozdzielić swoje źródła dochodu i dokładnie wpisać kwoty do odpowiednich kategorii, a także określić i złożyć wniosek o ulgi i odliczenia, do których ich zdaniem są uprawnieni.

    Profesjonalne usługi w zakresie rozliczeń podatkowych dla cudzoziemców w Tajlandii

    Jeśli jesteś rezydentem podatkowym Tajlandii i nie masz pewności co do swoich obowiązków podatkowych, skontaktuj się z kancelarią Siam Legal International. Jesteśmy kancelarią prawną oferującą pełen zakres usług oraz doradztwo wizowe z ponad 20-letnim doświadczeniem w pomaganiu klientom lokalnym i międzynarodowym w sprawach prawnych, w tym podatkowych.

    Nasz zespół doświadczonych lokalnych i międzynarodowych doradców podatkowych pomoże Ci zidentyfikować umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, odliczenia i ulgi podatkowe, które mają zastosowanie w Twojej sytuacji, i zminimalizować Twoje obciążenia podatkowe przy użyciu wszelkich prawnie uzasadnionych środków.

    Współpracując z kancelarią Siam Legal, możesz uniknąć potencjalnych problemów prawnych w sezonie podatkowym i wyeliminować ryzyko przypadkowego uchylenia się od płacenia podatków, jednocześnie chroniąc większą część swoich ciężko zarobionych pieniędzy.

    Aby rozpocząć składanie zeznania podatkowego, ustalić swoje długi i ulgi podatkowe lub złożyć wniosek o numer identyfikacji podatkowej (TIN), nie wahaj się skontaktować z kancelarią Siam Legal i umówić się na konsultację już teraz!