去年，泰國稅務機關發布了泰國境內外所得課稅的最新規定。因此，對於在泰國外國人而言，了解並履行納稅義務比以往任何時候都更加重要，以避免多繳稅款或無意中承擔民事甚至刑事責任。

本文涵蓋了泰國所得稅最重要的截止日期、稅務要求以及如何在泰國成功申報納稅。

泰國的報稅季是什麼時候？

泰國的報稅季緊接著泰國納稅年度。課稅年度對應一個日曆年，涵蓋1月1日至12月31日期間的所有應稅所得。泰國納稅年度結束後，需要申報個人所得稅的個人必須在特定期限內提交申報表，該期限即為泰國納稅季。申報截止日期因申報類型而異，如下所示：

  • 紙本表格：請於3月31日前將您的報稅表以紙本形式提交至相關稅務機關。
  • 電子申報：請於4月9日前透過稅務機關官方網站以電子方式提交您的報稅表。

    • 如果您未在泰國報稅截止日期前提交報稅表，泰國稅務機關可能會對您處以罰款，甚至如果您涉嫌稅務欺詐，還可能面臨刑事訴訟。

    作為外國人，我是否需要申報泰國稅？

    是否需要在泰國申報納稅取決於多種因素，例如您的居住身分、收入來源以及有關外國收入的最新規定。

    稅務居民條例

    外國人若在一個日曆年內於泰國停留滿180天，則被視為泰國稅務居民。稅務居民必須就每個納稅年度申報納稅，申報內容包括其在泰國境內賺取的收入以及從境外匯入泰國的收入。

    關於外國收入的新規定

    根據最新的立法修正案，所有2023年後在國外賺取並匯入泰國的收入均需繳納所得稅。這意味著，外國人在2024年於國外賺取的收入，即使直到2025年才匯入泰國，仍需繳納泰國所得稅。

    此前，外國人可以在某一納稅年度獲得境外收入，然後將其保留至下一納稅年度以規避所得稅。如今，這項漏洞已被堵住。只要收入是在2024年或之後獲得的，無論具體入境日期為何，該收入自入境泰國之日起即需繳納所得稅。

    在泰國的外國人應該了解的重要稅收規則

    在泰國準備報稅表時，您應該遵守以下規則，以避免日後遭受不必要的經濟處罰：

  • 累進稅率：泰國的所得稅稅率從 5% 到 35% 不等，您的稅率等級取決於您在 1 月 1 日至 12 月 31 日期間的收入金額。
  • 應稅收入：「應稅收入」包括薪資、營業收入、租金收入、退休金，現在也包括匯入泰國的外國收入。
  • 津貼和扣除：根據您的收入和支出情況，您可能可以根據泰國稅法申請某些扣除額。欲了解更多信息，請諮詢泰國的稅務顧問。
  • 雙重課稅協定：泰國已與多個國家簽訂雙重課稅協定，以避免雙重課稅。根據泰國與您所在國家/地區簽訂的具體協定條款，這些協定可以幫助您避免對同一筆收入重複徵稅。
  • 不遵守規定的處罰：未提交報稅表或無意中提交了錯誤的申報表將導致罰款和費用。在泰國，提交虛假報稅表或故意逃稅可能面臨民事責任，在適用情況下還可能面臨刑事責任。

    • 外國人如何在泰國申報繳稅

    在泰國，報稅可以透過網路上或親自辦理的方式進行，兩種方式各有優缺點。在首次申報前，請務必先申請泰國納稅人識別號碼（TIN），以便在稅務機關系統中註冊。沒有TIN，您將無法提交報稅表，並且可能因逾期申報而面臨罰款。

    個人所得稅申報表

    外國納稅人可以親自前往其居住地所屬的泰國稅務局申報納稅。但是，稅務局不保證提供英語服務，而且工作人員通常不協助計算扣除項、稅收抵免或應繳稅款。因此，務必在前往稅務局之前完成所有必要的計算。如果您泰語不流利，建議攜帶可靠的翻譯人員。

    線上報稅

    對於外國納稅人來說，最便捷的報稅方式是透過泰國稅務局的官方網站。該平台提供英文服務，因此非泰國公民也可以使用。然而，其翻譯並非總是盡善盡美，對於稅務情況複雜的個人（例如擁有多項收入來源）而言，該系統可能會令人困惑。

    在該平台上，使用者必須手動區分其收入來源，並將金額精確地輸入到相應的類別中，並確定併申請他們認為自己有權獲得的抵免和扣除額。

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