L'année dernière, les autorités fiscales thaïlandaises ont publié des mises à jour concernant l'imposition des revenus nationaux et étrangers en Thaïlande. Par conséquent, en 2025, il est plus important que jamais pour les étrangers résidant en Thaïlande de comprendre et de respecter leurs obligations fiscales afin d'éviter les trop-perçus ou des conséquences civiles, voire pénales, involontaires.

Cet article aborde les échéances les plus importantes concernant l'impôt sur le revenu en Thaïlande, les exigences fiscales et la manière de remplir correctement sa déclaration de revenus en Thaïlande.

Quand a lieu la période de déclaration d'impôts en Thaïlande ?

La période de déclaration de revenus en Thaïlande commence immédiatement après la fin de l'année fiscale. Une année fiscale correspond à une année civile et comprend tous les revenus imposables du 1er janvier au 31 décembre. Après la clôture de l'année fiscale, les personnes tenues de déclarer leurs revenus doivent le faire dans un délai précis, appelé période de déclaration de revenus. Les échéances varient selon le type de déclaration, comme indiqué ci-dessous :

  • Formulaire papier : Veuillez soumettre vos déclarations de revenus sur support papier au bureau des impôts compétent avant le 31 mars.
  • Déclaration électronique : Déposez votre déclaration de revenus par voie électronique avant le 9 avril via le site web officiel de l’administration fiscale.

    • Si vous ne déposez pas votre déclaration de revenus avant la date limite fixée par les autorités fiscales thaïlandaises, vous pourriez être passible d'amendes, voire de poursuites pénales si ces autorités soupçonnent une fraude fiscale.

    En tant qu'étranger, dois-je remplir une déclaration de revenus thaïlandaise ?

    L’obligation de déposer une déclaration de revenus en Thaïlande dépend de facteurs tels que votre statut de résident, vos sources de revenus et la réglementation récemment mise à jour concernant les revenus étrangers.

    Réglementation applicable aux résidents fiscaux

    Les étrangers sont considérés comme résidents fiscaux en Thaïlande s'ils y ont séjourné 180 jours ou plus au cours d'une année civile. Les résidents fiscaux doivent déposer une déclaration de revenus pour chaque année d'imposition, tant pour les revenus perçus en Thaïlande que pour les revenus transférés en Thaïlande depuis l'étranger.

    La nouvelle réglementation sur les revenus étrangers

    Suite à la dernière modification législative, tous les revenus étrangers perçus après 2023 et transférés en Thaïlande sont désormais imposables. Cela signifie que les revenus perçus à l'étranger par un étranger en 2024, mais transférés en Thaïlande seulement en 2025, seront soumis à l'impôt thaïlandais sur le revenu.

    Auparavant, les étrangers pouvaient percevoir des revenus de source étrangère au cours d'une année fiscale donnée et les reporter à l'année fiscale suivante afin d'éviter l'impôt sur le revenu. Cette faille a désormais été comblée. Dès lors que les revenus ont été perçus en 2024 ou ultérieurement, ils sont imposables à compter de leur importation en Thaïlande, quelle que soit la date exacte de cette importation.

    Règles fiscales importantes que les étrangers en Thaïlande doivent connaître

    Lors de la préparation de votre déclaration de revenus en Thaïlande, vous devez suivre ces règles afin d'éviter des pénalités financières inutiles par la suite :

  • Taux d'imposition progressifs : les taux d'imposition sur le revenu en Thaïlande varient de 5 % à 35 %, votre tranche d'imposition dépendant du montant de vos revenus entre le 1er janvier et le 31 décembre.
  • Revenu imposable : Le « revenu imposable » comprend les salaires, les revenus d’entreprise, les revenus locatifs, les pensions et désormais également les revenus étrangers transférés en Thaïlande.
  • Allocations et déductions : Selon vos revenus et vos dépenses, vous pourriez bénéficier de certaines déductions en vertu de la législation fiscale thaïlandaise. Pour plus d’informations, veuillez consulter un conseiller fiscal en Thaïlande.
  • Conventions de non-double imposition : La Thaïlande a conclu des conventions de non-double imposition avec plusieurs pays afin d’éviter la double imposition. Ces conventions peuvent vous permettre d’éviter la double imposition d’un même revenu, selon les dispositions de la convention spécifique conclue entre la Thaïlande et votre pays de résidence.
  • Sanctions en cas de non-respect des obligations fiscales : Le défaut de déclaration de revenus ou la déclaration erronée, même involontaire, entraîne des sanctions financières. La déclaration de revenus frauduleuse ou la tentative de fraude fiscale peuvent avoir des conséquences civiles et, le cas échéant, pénales en Thaïlande.

    • Comment remplir une déclaration de revenus en tant qu'étranger en Thaïlande

    En Thaïlande, il est possible de déclarer ses impôts en ligne ou en personne, chaque méthode présentant ses avantages et ses inconvénients. Avant de déposer votre première déclaration, assurez-vous de posséder un numéro d'identification fiscale thaïlandais (TIN) afin d'être enregistré auprès de l'administration fiscale. Sans TIN, vous ne pourrez pas déclarer vos impôts et vous vous exposerez à des pénalités pour déclaration tardive.

    déclaration de revenus personnelle

    Les contribuables étrangers peuvent déposer leur déclaration de revenus en personne auprès du bureau des impôts thaïlandais compétent pour leur lieu de résidence. Cependant, la disponibilité de services en anglais n'est pas garantie et les agents n'apportent généralement pas d'aide au calcul des déductions, des crédits d'impôt ou de l'impôt dû. Il est donc essentiel d'effectuer tous les calculs nécessaires avant de se rendre au bureau des impôts. Si vous ne parlez pas couramment le thaï, il est conseillé de vous faire accompagner d'un interprète de confiance.

    déclaration de revenus en ligne

    Pour les contribuables étrangers, le moyen le plus simple de déclarer leurs impôts est d'utiliser le portail internet de l'administration fiscale thaïlandaise. Cette plateforme propose ses services en anglais et est donc accessible aux non-Thaïlandais. Cependant, les traductions ne sont pas toujours optimales et le système peut s'avérer complexe pour les personnes ayant une situation fiscale complexe, notamment celles qui perçoivent plusieurs sources de revenus.

    Sur la plateforme, les utilisateurs doivent séparer manuellement leurs sources de revenus et saisir précisément les montants dans les catégories correspondantes, ainsi que déterminer et demander les crédits et déductions auxquels ils estiment avoir droit.

    Services professionnels de déclaration de revenus pour les étrangers en Thaïlande

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